Începând de astăzi, 1 septembrie 2025, plafonul de scutire de TVA este de 395.000 lei.
Astfel, principalele modificări aduse de OG nr. 22/2025, sunt:
- majorarea plafonului de scutire de TVA de la 300.000 la 395.000 lei. Astfel, contribuabilii care depășesc acest plafon trebuie să solicite un cod de TVA cel târziu la data depășirii și aplică regimul de taxare chiar din ziua depășirii plafonuluiCifra de afaceri care serveşte drept referinţă pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situaţia persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfăşurate de o mică întreprindere, a operaţiunilor scutite cu drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, a operaţiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) şi f), cu locul în România. Prin excepţie, nu se cuprind în cifra de afaceri prevăzută la alin. (1), livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, şi cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Reguli tranzitorii:
- cei care au depășit în august 2025 plafonul de scutire de 300.000 lei solicită înregistrarea în scopuri de TVA abia la depășirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei;
- cei care au depășit în august 2025 și plafonul de 395.000 lei solicită înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data de 10 septembrie 2025 și aplică regimul normal de taxare începând cu această dată (înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data de 10 septembrie);
- cei înființați înainte de 2025 și care s-au înregistrat în scopuri de TVA, din cauza depășirii plafonului de 300.000 lei, până la 1 septembrie 2025 pot solicita, începând cu 1 septembrie, scoaterea din evidența celor înregistrați în scopuri de TVA; solicitarea este posibilă dacă n-au depăşit plafonul de 300.000 lei în 2024 și dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu depășesc plafonul de 395.000 lei;
- cei înființați în 2025 și care s-au înregistrat în scopuri de TVA, din cauza depășirii plafonului de 300.000 lei, până la 1 septembrie 2025 pot solicita, începând cu 1 septembrie, scoaterea din evidența celor înregistrați în scopuri de TVA; solicitarea este posibilă dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu depășesc plafonul de 395.000 lei.
Introducerea articolelor 310 ind. 1 și 310 ind. 2, care conțin regulile ce permit extinderea regimului de scutire de TVA. Este vorba de:
persoanele impozabile cu sediul activității economice în România care optează să aplice regimul de scutire de TVA în alte state membre
persoanele impozabile care au sediul activității economice în alte state membre și care optează să aplice regimul de scutire de TVA în România
Cadru legal:
Ordonanta de Guvern nr. 22/2025, publicata in MO 806 din 29 august 2025